关于商业银行检查的协议
ຂໍ້ຕົກລົງວ່າດ້ວຍ ການກວດສອບທະນາຄານທຸລະກິດ
Agreement on the Inspection of Commercial Banks
简介
该法规调整商业银行审计活动，明确内部与外部审计的定义、原则、形式及审计师职责，要求定期检查风险并确保透明度与独立性。
条文
第ມາດຕາ 1条
第2条 商业银行审计
商业银行审计是指对商业银行的财务报告文件、运营效率、法律遵守、规章制度及内部规定的正确性、一致性、完整性进行检查和确认的活动。
第ມາດຕາ 2条
第2条 词语解释
本协议中使用的词语具有以下含义：
1. 内部审计 指由内部审计师对商业银行进行的审计；
2. 外部审计 指由外部审计师对商业银行进行的审计；
3. 审计师 指内部审计师和外部审计师；
4. 内部审计师 指商业银行的内部审计机构；
5. 外部审计师 指根据合同提供商业银行审计服务的审计公司；
6. 审计员 指组成审计委员会对商业银行进行审计的个人；
7. 稳健性规定 指为维护商业银行稳健性而制定的法规，如《商业银行法》和中央银行的规定；
8. 内部规章 指商业银行内部法规，如规则、协议、规定、指引、手册。
第ມາດຕາ 3条
第4条 商业银行检查原则
商业银行检查应遵循以下主要原则：
1. 定期、持续进行检查；
2. 确保检查发现商业银行的风险和缺陷，以便适当、及时地确定、衡量、评估、监测、纠正或降低风险；
3. 确保检查人员的透明度、独立性和职业道德。
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