中资企业投资老挝，《中老税收协定》帮你省哪些税？
ບໍລິສັດຈີນລົງທຶນໃນລາວ, ສັນຍາພາສີຈີນ-ລາວຊ່ວຍປະຫຍັດອາກອນຫຍັງແດ່?
For Chinese Enterprises Investing in Laos, How Does the China-Laos Tax Treaty Help You Save Taxes?
发布日期: 2026-07-16 · 老法智 LaoPaniti 普法专栏
张总在老挝开了一家建筑设备租赁公司，每年从国内采购零件，还要向国内母公司支付技术使用费。最近他发现，同一笔收入在两国都要交税，利润被“双重征税”压得喘不过气。其实，中国和老挝之间有一份《避免双重征税和防止偷漏税的协定》（简称《中老税收协定》），可能帮你合法降低税负。
一、股息、利息、特许权使用费：协定如何分配征税权？
《中老税收协定》对跨境所得的征税权做了安排。比如，老挝子公司向中国母公司支付股息，老挝可以征税，但税率通常有上限；同样，利息和特许权使用费（如技术转让费）也可能享受优惠税率。具体能降到多少，需要看协定条款。不过，享受这些优惠不是自动的——你得证明自己是“协定居民”，并提交相关申请材料。
二、避免双重征税：抵免机制怎么用？
如果你在老挝的所得已经交了税，回到中国申报时，可以申请境外税收抵免，避免同一笔钱被两国各收一次。但抵免额有上限，且需要保留完税证明。实务中，很多企业因为资料不全或计算错误，导致抵免失败。建议在缴税时就做好凭证管理。
三、享受协定待遇的“门槛”：身份认定和资料准备
要享受协定优惠，你得先确认自己是“中国税收居民”（比如注册在中国的公司），并且实际受益所有人不是中间人。老挝税务局通常会要求提供居民证明、受益所有人声明等文件。如果资料不齐，可能被拒绝适用优惠。
四、协定与老挝国内税法的衔接
《中老税收协定》不是独立于老挝税法的“特区”，而是优先于国内法适用。但具体怎么衔接，比如老挝国内法规定的税率更低时，你可以选择适用国内法；反之，如果协定税率更低，则适用协定。情形复杂，建议由专业税务师核算。
五、常见误区与建议
很多企业以为签了协定就能自动免税，其实不然。比如，特许权使用费在老挝的预提税，协定可能规定一个上限，但老挝国内法可能另有规定，你需要主动申请才能享受。另外，协定不覆盖增值税等间接税。
如果你正在老挝投资，不确定自己的业务能否享受协定优惠，或者想核算具体能省多少税，可以先用老法智的免费AI咨询工具（https://www.123laoai.com）快速评估。老法智还提供合同体检和商标查重服务，帮你规避跨境经营中的其他风险。
本文由老法智 LaoPaniti 整理，仅供参考，不构成法律意见。
常见问题 FAQ
《中老税收协定》能自动帮我省税吗？
不能自动适用。你需要主动向老挝税务局提交居民证明等材料，申请享受协定待遇。建议咨询专业人士确认是否符合条件。
ພາສາລາວ (老挝语)
ສັນຍາພາສີຈີນ-ລາວ ສາມາດຊ່ວຍປະຫຍັດອາກອນໃຫ້ຂ້ອຍໂດຍອັດຕະໂນມັດບໍ?
ບໍ່ສາມາດໃຊ້ໂດຍອັດຕະໂນມັດ. ທ່ານຕ້ອງຍື່ນເອກະສານເຊັ່ນ ໃບຢັ້ງຢືນຜູ້ມີຖິ່ນຖານທາງອາກອນ ຕໍ່ກົມອາກອນລາວ ເພື່ອຂໍໃຊ້ສິດທິຕາມສັນຍາ. ແນະນຳໃຫ້ປຶກສາຜູ້ຊ່ຽວຊານເພື່ອຢືນຢັນວ່າມີເງື່ອນໄຂຄົບຖ້ວນ.
English
Can the China-Laos Tax Treaty automatically help me save taxes?
No, it cannot be applied automatically. You need to proactively submit documents such as a resident certificate to the Lao tax authorities to apply for treaty benefits. It is recommended to consult a professional to confirm whether you meet the conditions.
我在老挝的租金收入能享受协定优惠吗？
租金通常属于“不动产所得”，协定一般规定由不动产所在国（老挝）征税。具体能否享受优惠，需查看协定条款，建议咨询税务师。
ພາສາລາວ (老挝语)
ລາຍຮັບຈາກການໃຫ້ເຊົ່າຊັບສິນໃນລາວ ສາມາດໄດ້ຮັບສິດທິພິເສດຕາມສັນຍາບໍ?
ຄ່າເຊົ່າມັກຖືກຈັດເປັນ "ລາຍຮັບຈາກຊັບສິນອະສັງຫາລິມະຊັບ" ເຊິ່ງສັນຍາກຳນົດໃຫ້ປະເທດທີ່ຊັບສິນຕັ້ງຢູ່ (ລາວ) ມີສິດເກັບອາກອນ. ຈະໄດ້ຮັບສິດທິພິເສດຫຼືບໍ່ ຕ້ອງເບິ່ງຂໍ້ກຳນົດສະເພາະ, ແນະນຳໃຫ້ປຶກສາຜູ້ຊ່ຽວຊານດ້ານພາສີ.
English
Can my rental income in Laos enjoy treaty benefits?
Rental income is generally classified as "income from immovable property," and the treaty usually stipulates that it is taxed by the country where the immovable property is located (Laos). Whether you can enjoy benefits depends on the specific treaty terms; it is recommended to consult a tax accountant.
如果老挝国内税率比协定还低，我该用哪个？
可以选择适用更优惠的税率。协定通常优先，但若国内法更优惠，可适用国内法。需结合具体条款判断。
ພາສາລາວ (老挝语)
ຖ້າອັດຕາອາກອນພາຍໃນຂອງລາວຕ່ຳກວ່າສັນຍາ, ຂ້ອຍຄວນໃຊ້ອັນໃດ?
ທ່ານສາມາດເລືອກໃຊ້ອັດຕາທີ່ຕ່ຳກວ່າ. ໂດຍທົ່ວໄປ, ສັນຍາມີຜົນບັງຄັບໃຊ້ກ່ອນ, ແຕ່ຖ້າກົດໝາຍພາຍໃນມີຜົນດີກວ່າ, ສາມາດໃຊ້ກົດໝາຍພາຍໃນໄດ້. ຕ້ອງພິຈາລະນາຕາມຂໍ້ກຳນົດສະເພາະ.
English
If the Lao domestic tax rate is lower than the treaty rate, which should I use?
You can choose to apply the more favorable rate. The treaty generally takes precedence, but if the domestic law is more favorable, you may apply the domestic law. The specific terms need to be considered.
本文依据 / Legal basis
- 《中国和老挝避免双重征税和防止偷漏税的协定》
ບໍລິສັດຈີນລົງທຶນໃນລາວ, ສັນຍາພາສີຈີນ-ລາວຊ່ວຍປະຫຍັດອາກອນຫຍັງແດ່?
ທ່ານຈາງ ມີບໍລິສັດໃຫ້ເຊົ່າເຄື່ອງຈັກກໍ່ສ້າງຢູ່ລາວ, ແຕ່ລະປີຊື້ອາໄຫຼ່ຈາກຈີນ ແລະ ຕ້ອງຈ່າຍຄ່າໃຊ້ເຕັກໂນໂລຊີໃຫ້ບໍລິສັດແມ່ຢູ່ຈີນ. ບໍ່ດົນມານີ້ ລາວພົບວ່າ ລາຍຮັບດຽວກັນຕ້ອງເສຍອາກອນທັງສອງປະເທດ, ກຳໄລຖືກ "ການເກັບອາກອນຊ້ຳຊ້ອນ" ກົດດັນຢ່າງໜັກ. ຕົວຈິງແລ້ວ, ຈີນ ແລະ ລາວ ມີສັນຍາ "ການຫຼີກເວັ້ນການເກັບອາກອນຊ້ຳຊ້ອນ ແລະ ການປ້ອງກັນການຫຼີກເວັ້ນອາກອນ" (ເອີ້ນວ່າ ສັນຍາພາສີຈີນ-ລາວ) ເຊິ່ງອາດຊ່ວຍຫຼຸດພາລະອາກອນໄດ້ຢ່າງຖືກກົດໝາຍ.
ໜຶ່ງ: ເງິນປັນຜົນ, ດອກເບ້ຍ, ຄ່າພາກຫຼວງ: ສັນຍາແບ່ງສິດເກັບອາກອນແນວໃດ?
ສັນຍາພາສີຈີນ-ລາວ ໄດ້ກຳນົດສິດໃນການເກັບອາກອນສຳລັບລາຍຮັບຂ້າມຊາດ. ຕົວຢ່າງ, ເມື່ອບໍລິສັດລູກໃນລາວຈ່າຍເງິນປັນຜົນໃຫ້ບໍລິສັດແມ່ໃນຈີນ, ລາວສາມາດເກັບອາກອນໄດ້ ແຕ່ອັດຕາອາກອນມັກຈະມີຂອບເຂດສູງສຸດ; ເຊັ່ນດຽວກັນ, ດອກເບ້ຍ ແລະ ຄ່າພາກຫຼວງ (ເຊັ່ນ ຄ່າຖ່າຍທອດເຕັກໂນໂລຊີ) ອາດໄດ້ຮັບອັດຕາອາກອນພິເສດ. ຈະຫຼຸດໄດ້ເທົ່າໃດ ຕ້ອງເບິ່ງຂໍ້ກຳນົດຂອງສັນຍາ. ຢ່າງໃດກໍຕາມ, ການໄດ້ຮັບສິດທິພິເສດນີ້ບໍ່ແມ່ນອັດຕະໂນມັດ - ທ່ານຕ້ອງພິສູດວ່າເປັນ "ຜູ້ມີຖິ່ນຖານທາງອາກອນ" ຕາມສັນຍາ ແລະ ຍື່ນເອກະສານທີ່ກ່ຽວຂ້ອງ.
ສອງ: ການຫຼີກເວັ້ນການເກັບອາກອນຊ້ຳຊ້ອນ: ໃຊ້ກົນໄກການຫັກລົບແນວໃດ?
ຖ້າທ່ານໄດ້ເສຍອາກອນໃນລາວສຳລັບລາຍຮັບນັ້ນແລ້ວ, ເມື່ອກັບມາຍື່ນພາສີຢູ່ຈີນ ທ່ານສາມາດຂໍຫັກລົບອາກອນຕ່າງປະເທດໄດ້, ເພື່ອບໍ່ໃຫ້ເງິນກ້ອນດຽວຖືກເກັບອາກອນສອງເທື່ອ. ແຕ່ຈຳນວນທີ່ຫັກລົບໄດ້ມີຂອບເຂດສູງສຸດ ແລະ ຕ້ອງມີໃບຢັ້ງຢືນການເສຍອາກອນ. ໃນພາກປະຕິບັດ, ຫຼາຍບໍລິສັດລົ້ມເຫຼວໃນການຫັກລົບ ເພາະເອກະສານບໍ່ຄົບຖ້ວນ ຫຼື ຄິດໄລ່ຜິດ. ແນະນຳໃຫ້ເກັບຮັກສາໃບຢັ້ງຢືນການເສຍອາກອນຕັ້ງແຕ່ຕອນຈ່າຍ.
ສາມ: "ຂອບເຂດ" ຂອງການໄດ້ຮັບສິດທິຕາມສັນຍາ: ການກຳນົດສະຖານະ ແລະ ການກຽມເອກະສານ
ເພື່ອໄດ້ຮັບສິດທິພິເສດຕາມສັນຍາ, ທ່ານຕ້ອງຢືນຢັນວ່າເປັນ "ຜູ້ມີຖິ່ນຖານທາງອາກອນຂອງຈີນ" (ເຊັ່ນ ບໍລິສັດທີ່ຈົດທະບຽນໃນຈີນ) ແລະ ເຈົ້າຂອງຜົນປະໂຫຍດທີ່ແທ້ຈິງບໍ່ແມ່ນຄົນກາງ. ກົມອາກອນລາວມັກຈະຮຽກຮ້ອງໃຫ້ມີໃບຢັ້ງຢືນຜູ້ມີຖິ່ນຖານທາງອາກອນ, ໃບຢັ້ງຢືນເຈົ້າຂອງຜົນປະໂຫຍດທີ່ແທ້ຈິງ ແລະ ເອກະສານອື່ນໆ. ຖ້າເອກະສານບໍ່ຄົບຖ້ວນ, ອາດຖືກປະຕິເສດບໍ່ໃຫ້ໃຊ້ສິດທິພິເສດ.
ສີ່: ການເຊື່ອມໂຍງລະຫວ່າງສັນຍາ ແລະ ກົດໝາຍພາສີພາຍໃນຂອງລາວ
ສັນຍາພາສີຈີນ-ລາວ ບໍ່ແມ່ນ "ເຂດພິເສດ" ທີ່ແຍກອອກຈາກກົດໝາຍພາສີລາວ, ແຕ່ມີຜົນບັງຄັບໃຊ້ກ່ອນກົດໝາຍພາຍໃນ. ຢ່າງໃດກໍຕາມ, ການເຊື່ອມໂຍງແມ່ນສັບສົນ: ຕົວຢ່າງ, ຖ້າກົດໝາຍພາຍໃນລາວກຳນົດອັດຕາອາກອນຕ່ຳກວ່າ, ທ່ານສາມາດເລືອກໃຊ້ກົດໝາຍພາຍໃນ; ຖ້າສັນຍາກຳນົດອັດຕາຕ່ຳກວ່າ, ໃຫ້ໃຊ້ສັນຍາ. ສະຖານະການສັບສົນ, ແນະນຳໃຫ້ປຶກສາຜູ້ຊ່ຽວຊານດ້ານພາສີ.
ຫ້າ: ຄວາມເຂົ້າໃຈຜິດທົ່ວໄປ ແລະ ຄຳແນະນຳ
ຫຼາຍບໍລິສັດຄິດວ່າ ພຽງແຕ່ເຊັນສັນຍາແລ້ວຈະໄດ້ຮັບການຍົກເວັ້ນອາກອນໂດຍອັດຕະໂນມັດ, ແຕ່ຄວາມຈິງບໍ່ແມ່ນ. ຕົວຢ່າງ, ຄ່າພາກຫຼວງໃນລາວ, ສັນຍາອາດກຳນົດຂອບເຂດສູງສຸດຂອງການເກັບອາກອນລ່ວງໜ້າ, ແຕ່ກົດໝາຍພາຍໃນລາວອາດມີຂໍ້ກຳນົດອື່ນ, ທ່ານຕ້ອງຍື່ນຄຳຮ້ອງຂໍຈຶ່ງຈະໄດ້ຮັບສິດທິ. ນອກຈາກນີ້, ສັນຍາບໍ່ຄຸມເຖິງອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ ແລະ ອາກອນທາງອ້ອມອື່ນໆ.
ຖ້າທ່ານກຳລັງລົງທຶນໃນລາວ ແລະ ບໍ່ແນ່ໃຈວ່າທຸລະກິດຂອງທ່ານຈະໄດ້ຮັບສິດທິພິເສດຕາມສັນຍາຫຼືບໍ່, ຫຼື ຕ້ອງການຄິດໄລ່ວ່າຈະປະຫຍັດອາກອນໄດ້ເທົ່າໃດ, ທ່ານສາມາດໃຊ້ເຄື່ອງມືປຶກສາ AI ຟຣີຂອງ 老法智 (https://www.123laoai.com) ເພື່ອປະເມີນເບື້ອງຕົ້ນ. 老法智 ຍັງໃຫ້ບໍລິການກວດສັນຍາ ແລະ ກວດຊື່ການຄ້າ ເພື່ອຊ່ວຍຫຼຸດຄວາມສ່ຽງອື່ນໆໃນການດຳເນີນທຸລະກິດຂ້າມຊາດ.
ບົດຄວາມນີ້ຮຽບຮຽງໂດຍ 老法智 LaoPaniti, ມີຈຸດປະສົງໃຫ້ຂໍ້ມູນເທົ່ານັ້ນ, ບໍ່ຖືເປັນຄຳແນະນຳທາງກົດໝາຍ.
For Chinese Enterprises Investing in Laos, How Does the China-Laos Tax Treaty Help You Save Taxes?
Mr. Zhang runs a construction equipment leasing company in Laos. He purchases parts from China every year and also pays technical usage fees to the parent company in China. Recently, he found that the same income is taxed in both countries, and the profits are squeezed by "double taxation." In fact, there is an Agreement between China and Laos for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion (referred to as the "China-Laos Tax Treaty"), which may help you legally reduce your tax burden.
1. Dividends, Interest, and Royalties: How Does the Treaty Allocate Taxing Rights?
The China-Laos Tax Treaty arranges the taxing rights for cross-border income. For example, when a Lao subsidiary pays dividends to its Chinese parent company, Laos may tax the dividends, but the tax rate is usually capped; similarly, interest and Royalties (such as technology transfer fees) may also enjoy preferential tax rates. The specific reduction depends on the treaty terms. However, enjoying these benefits is not automatic—you need to prove that you are a "treaty resident" and submit relevant application materials.
2. Avoidance of Double Taxation: How to Use the Credit Mechanism?
If you have already paid tax on your income in Laos, when you declare it in China, you can apply for a foreign tax credit to avoid the same income being taxed by both countries. However, the credit amount has an upper limit, and you need to keep tax payment certificates. In practice, many enterprises fail to obtain the credit due to incomplete documentation or calculation errors. It is recommended to manage the evidence properly at the time of tax payment.
3. "Threshold" for Enjoying Treaty Benefits: Identity Determination and Document Preparation
To enjoy treaty benefits, you must first confirm that you are a "Tax Resident of China" (e.g., a company registered in China) and that the Beneficial owner is not an intermediary. The Lao tax authorities usually require documents such as a resident certificate and a beneficial owner declaration. If the documents are incomplete, the application for benefits may be rejected.
4. Connection Between the Treaty and Lao Domestic Tax Law
The China-Laos Tax Treaty is not an independent "special zone" separate from Lao tax law; it takes precedence over domestic law. However, how to connect them specifically—for example, if the tax rate under Lao domestic law is lower, you can choose to apply domestic law; conversely, if the treaty rate is lower, the treaty applies. The situation is complex, and it is recommended to have a professional tax accountant calculate.
5. Common Misunderstandings and Suggestions
Many enterprises think that signing the treaty automatically exempts them from tax, but this is not the case. For example, for Royalties, the treaty may set an upper limit on the Withholding Tax in Laos, but Lao domestic law may have different provisions, and you need to actively apply to enjoy the benefits. In addition, the treaty does not cover indirect taxes such as Value Added Tax (VAT).
If you are investing in Laos and are unsure whether your business can enjoy treaty benefits, or want to calculate how much tax you can save, you can first use the free AI consultation tool of LaoPaniti (https://www.123laoai.com) for a quick assessment. LaoPaniti also provides Contract review and trademark search services to help you avoid other risks in cross-border operations.
This article is compiled by LaoPaniti for reference only and does not constitute legal advice.