向境外公司付款，老挝预扣税怎么扣？代扣代缴实务要点
ການຈ່າຍເງິນໃຫ້ບໍລິສັດຕ່າງປະເທດ, ການຫັກອາກອນ ຢູ່ ລາວ ຈະຫັກແນວໃດ? ຈຸດສຳຄັນໃນການຫັກອາກອນ ແລະ ນຳສົ່ງ
Payment to Overseas Companies: How to Withhold Tax in Laos? Key Points on Withholding Tax Practice
发布日期: 2026-07-07 · 老法智 LawLaoAI 普法专栏
你是一家在老挝的中资企业，最近需要向泰国的一家技术服务公司支付一笔咨询费。财务告诉你，这笔钱不能直接全额汇出，必须先扣下一部分税款交给老挝税务局。这就是老挝税法中的预扣税（源泉扣缴）制度。
什么情况下需要代扣代缴？
根据老挝《所得税法》和《税收管理法》的相关规定，当老挝境内的付款方向境外主体支付以下款项时，通常负有代扣代缴义务：服务费、特许权使用费、利息、股息、租金以及其他类似性质的所得。付款方（即你公司）在支付时，必须从支付金额中扣除相应税款，并在规定期限内向税务机关申报缴纳。
扣多少？看款项性质和税收协定
预扣税率并非固定不变，而是取决于款项的性质。例如，股息、利息、特许权使用费等不同类别适用不同税率。此外，如果收款方所在国与老挝签订了避免双重征税协定，可能适用更低的协定税率。实务中，你需要先确认款项的具体性质，再查找老挝现行税法规定的基准税率，同时核查是否有可适用的税收协定优惠。由于情形复杂，建议在操作前咨询专业人士进行核算。
不扣或漏扣的风险
付款方是法定的扣缴义务人。如果未按规定代扣代缴，税务机关有权要求补缴税款，并可能加收滞纳金或处以罚款。因此，每一笔向境外的付款，都应先评估是否需要扣税，并保留完整的扣缴凭证和申报记录。
实用工具与建议
面对复杂的预扣税规则，你可以先使用老法智的免费AI咨询，输入付款类型和金额，快速理清框架。此外，老法智还提供合同体检和商标查重工具，帮助你在商业合作中规避风险。立即访问 https://www.123laoai.com 免费使用。
本文由老法智 LawLao AI 整理，仅供参考，不构成法律意见。
常见问题 FAQ
支付境外货款是否需要代扣预扣税？
一般而言，预扣税主要针对服务费、特许权使用费、利息、股息等所得，而非货物贸易的货款。但具体仍需根据合同实质判断，建议咨询专业人士。
ພາສາລາວ (老挝语)
ການຈ່າຍຄ່າສິນຄ້າໄປຕ່າງປະເທດ ຕ້ອງຫັກອາກອນ ບໍ?
ໂດຍທົ່ວໄປ, ການຫັກອາກອນ ແມ່ນນຳໃຊ້ກັບຄ່າບໍລິການ, ຄ່າພາກຫຼວງ, ດອກເບ້ຍ, ເງິນປັນຜົນ ແລະ ລາຍໄດ້ອື່ນໆ, ບໍ່ແມ່ນຄ່າສິນຄ້າ. ແຕ່ຕ້ອງພິຈາລະນາຕາມເນື້ອໃນຂອງສັນຍາ, ຄວນປຶກສາຜູ້ຊ່ຽວຊານ.
English
Is withholding tax required for payment of overseas goods?
Generally, withholding tax mainly applies to income such as Service fee/charge, Royalty, Interest, and Dividend, rather than payment for goods trade. However, the specific determination still depends on the substance of the Contract, and it is recommended to consult a professional.
老挝与哪些国家签有避免双重征税协定？
老挝已与多个国家签订税收协定，包括中国、泰国、越南等。具体协定内容可查阅老挝税务机关公告或使用老法智AI查询。
ພາສາລາວ (老挝语)
ລາວ ໄດ້ເຊັນສັນຍາຫຼີກລ່ຽງການເກັບອາກອນຊໍ້າຊ້ອນ ກັບປະເທດໃດແດ່?
ລາວ ໄດ້ເຊັນສັນຍາຫຼີກລ່ຽງການເກັບອາກອນຊໍ້າຊ້ອນ ກັບຫຼາຍປະເທດ, ລວມທັງ ຈີນ, ໄທ, ຫວຽດນາມ ແລະ ອື່ນໆ. ລາຍລະອຽດສາມາດກວດສອບໄດ້ຈາກປະກາດຂອງກົມພາສີ-ອາກອນ ຫຼື ໃຊ້ AI ຂອງ 老法智.
English
Which countries has Laos signed Double Taxation Agreements (DTA) with?
Laos has signed tax treaties with several countries, including China, Thailand, Vietnam, etc. For specific treaty content, you can refer to the announcements of the Lao tax authorities or use LawLao AI to query.
代扣的预扣税如何申报缴纳？
付款方应在支付款项后的规定期限内（通常为次月15日前）向主管税务机关提交预扣税申报表并缴纳税款，具体以《税收管理法》规定为准。
ພາສາລາວ (老挝语)
ການຫັກອາກອນ ທີ່ຫັກໄວ້ ຈະນຳສົ່ງແນວໃດ?
ຜູ້ຈ່າຍເງິນຕ້ອງຍື່ນແບບຟອມການຫັກອາກອນ ແລະ ຊຳລະອາກອນ ຕໍ່ກົມພາສີ-ອາກອນ ພາຍໃນກຳນົດເວລາ (ໂດຍປົກກະຕິກ່ອນວັນທີ 15 ຂອງເດືອນຖັດໄປ), ຕາມທີ່ກຳນົດໃນກົດໝາຍ ວ່າດ້ວຍການຄຸ້ມຄອງພາສີ-ອາກອນ.
English
How to declare and pay the withheld tax?
The payer should submit the withholding tax return and pay the tax to the competent tax authorities within the prescribed time limit after payment (usually before the 15th of the following month), subject to the provisions of the Tax Administration Law.
本文依据 / Legal basis
- 《所得税法》
- 《税收管理法》
ການຈ່າຍເງິນໃຫ້ບໍລິສັດຕ່າງປະເທດ, ການຫັກອາກອນ ຢູ່ ລາວ ຈະຫັກແນວໃດ? ຈຸດສຳຄັນໃນການຫັກອາກອນ ແລະ ນຳສົ່ງ
ທ່ານເປັນບໍລິສັດຈີນທີ່ດຳເນີນທຸລະກິດຢູ່ ລາວ, ຫາກໍ່ຕ້ອງການຈ່າຍຄ່າບໍລິການທີ່ປຶກສາໃຫ້ບໍລິສັດເຕັກໂນໂລຊີແຫ່ງໜຶ່ງໃນປະເທດໄທ. ຝ່າຍການເງິນບອກວ່າ, ເງິນຈຳນວນນີ້ບໍ່ສາມາດໂອນອອກໄດ້ເຕັມຈຳນວນ, ແຕ່ຕ້ອງຫັກພາສີສ່ວນໜຶ່ງໄວ້ກ່ອນ ແລະ ມອບໃຫ້ກົມພາສີ-ອາກອນ ລາວ. ນີ້ແມ່ນລະບົບການຫັກອາກອນ ຢູ່ ລາວ.
ເມື່ອໃດທີ່ຕ້ອງຫັກອາກອນ?
ຕາມກົດໝາຍ ວ່າດ້ວຍອາກອນລາຍໄດ້ ແລະ ກົດໝາຍ ວ່າດ້ວຍການຄຸ້ມຄອງພາສີ-ອາກອນ ຂອງ ລາວ, ເມື່ອຜູ້ຈ່າຍເງິນຢູ່ ລາວ ຈ່າຍເງິນໃຫ້ບຸກຄົນຕ່າງປະເທດ ໃນປະເພດດັ່ງນີ້, ມັກຈະມີພັນທະ ໃນການຫັກອາກອນ: ຄ່າບໍລິການ, ຄ່າພາກຫຼວງ, ດອກເບ້ຍ, ເງິນປັນຜົນ, ຄ່າເຊົ່າ ແລະ ລາຍໄດ້ອື່ນໆທີ່ມີລັກສະນະຄ້າຍຄືກັນ. ຜູ້ຈ່າຍເງິນ (ຄືບໍລິສັດຂອງທ່ານ) ເມື່ອຈ່າຍເງິນ, ຕ້ອງຫັກອາກອນຈາກຈຳນວນເງິນທີ່ຈ່າຍ ແລະ ນຳສົ່ງຕໍ່ກົມພາສີ-ອາກອນ ພາຍໃນກຳນົດເວລາ.
ຫັກເທົ່າໃດ? ຂຶ້ນກັບປະເພດຂອງເງິນ ແລະ ສັນຍາຫຼີກລ່ຽງການເກັບອາກອນຊໍ້າຊ້ອນ
ອັດຕາອາກອນ ທີ່ຫັກ ບໍ່ໄດ້ກຳນົດຕາຍຕົວ, ແຕ່ຂຶ້ນກັບປະເພດຂອງເງິນ. ຕົວຢ່າງ, ເງິນປັນຜົນ, ດອກເບ້ຍ, ຄ່າພາກຫຼວງ ແລະ ອື່ນໆ ມີອັດຕາອາກອນ ທີ່ແຕກຕ່າງກັນ. ນອກຈາກນີ້, ຖ້າປະເທດທີ່ຜູ້ຮັບເງິນຕັ້ງຢູ່ ໄດ້ເຊັນສັນຍາຫຼີກລ່ຽງການເກັບອາກອນຊໍ້າຊ້ອນ ກັບ ລາວ, ອາດຈະນຳໃຊ້ອັດຕາອາກອນ ທີ່ຕ່ຳກວ່າ. ໃນພາກປະຕິບັດ, ທ່ານຕ້ອງກຳນົດປະເພດຂອງເງິນກ່ອນ, ຈາກນັ້ນຊອກຫາອັດຕາອາກອນ ພື້ນຖານຕາມກົດໝາຍ ວ່າດ້ວຍອາກອນລາຍໄດ້ ຂອງ ລາວ, ພ້ອມທັງກວດສອບວ່າມີສິດທິປະໂຫຍດຕາມສັນຍາຫຼີກລ່ຽງການເກັບອາກອນຊໍ້າຊ້ອນ ທີ່ນຳໃຊ້ໄດ້ຫຼືບໍ່. ເນື່ອງຈາກສະຖານະການສັບສົນ, ຄວນປຶກສາຜູ້ຊ່ຽວຊານກ່ອນດຳເນີນການ.
ຄວາມສ່ຽງຖ້າບໍ່ຫັກ ຫຼື ຫັກບໍ່ຄົບ
ຜູ້ຈ່າຍເງິນແມ່ນຜູ້ມີພັນທະ ໃນການຫັກອາກອນ ຕາມກົດໝາຍ. ຖ້າບໍ່ປະຕິບັດຕາມ, ກົມພາສີ-ອາກອນ ມີສິດຮຽກຮ້ອງໃຫ້ຊຳລະອາກອນ ທີ່ຂາດ, ແລະ ອາດຈະເພີ່ມຄ່າປັບໃໝການຊຳລະຊັກຊ້າ ຫຼື ການປັບໃໝ. ສະນັ້ນ, ທຸກໆການຈ່າຍເງິນໄປຕ່າງປະເທດ, ຄວນປະເມີນກ່ອນວ່າຕ້ອງຫັກອາກອນ ຫຼື ບໍ່, ແລະ ເກັບຮັກສາໃບຢັ້ງຢືນການຫັກອາກອນ ແລະ ບັນທຶກການນຳສົ່ງໄວ້ຢ່າງຄົບຖ້ວນ.
ເຄື່ອງມື ແລະ ຄຳແນະນຳ
ເພື່ອຮັບມືກັບກົດລະບຽບການຫັກອາກອນ ທີ່ສັບສົນ, ທ່ານສາມາດໃຊ້ບໍລິການປຶກສາ AI ຟຣີ ຂອງ 老法智, ໂດຍປ້ອນປະເພດການຈ່າຍເງິນ ແລະ ຈຳນວນເງິນ, ເພື່ອເຂົ້າໃຈໂຄງສ້າງໄດ້ຢ່າງວ່ອງໄວ. ນອກຈາກນີ້, 老法智 ຍັງມີເຄື່ອງມືກວດສອບສັນຍາ ແລະ ກວດສອບຊື່ການຄ້າ, ຊ່ວຍໃຫ້ທ່ານຫຼີກລ່ຽງຄວາມສ່ຽງໃນການດຳເນີນທຸລະກິດ. ເຂົ້າເບິ່ງ https://www.123laoai.com ເພື່ອໃຊ້ຟຣີ.
ບົດຄວາມນີ້ຮຽບຮຽງໂດຍ 老法智 LawLao AI, ມີຈຸດປະສົງເພື່ອໃຫ້ຂໍ້ມູນເທົ່ານັ້ນ, ບໍ່ຖືເປັນຄຳແນະນຳທາງກົດໝາຍ.
Payment to Overseas Companies: How to Withhold Tax in Laos? Key Points on Withholding Tax Practice
You are a Chinese-invested company in Laos, and recently you need to pay a consulting fee to a technical service company in Thailand. The finance department tells you that the money cannot be remitted in full directly; a portion must be withheld and paid to the Lao tax authorities. This is the withholding tax (source deduction) system under Lao tax law.
When is withholding required?
According to the Lao Income Tax Law and Tax Administration Law, when a domestic payer in Laos pays the following items to an overseas entity, the payer generally has the obligation to withhold tax: Service fee/charge, Royalty, Interest, Dividend, Rent, and other similar income. The payer (your company) must deduct the corresponding tax from the payment amount and declare and pay it to the tax authorities within the prescribed time limit.
How much to withhold? Depends on the nature of the payment and tax treaties
The withholding tax rate is not fixed but depends on the nature of the payment. For example, different categories such as dividends, interest, and royalties apply different rates. In addition, if the recipient's country has concluded a Double Taxation Agreement (DTA) with Laos, a lower treaty rate may apply. In practice, you need to first confirm the specific nature of the payment, then check the base tax rate under current Lao tax law, and also verify whether any applicable tax treaty benefits are available. Due to the complexity, it is recommended to consult a professional for calculation before proceeding.
Risks of non-withholding or under-withholding
The payer is the statutory withholding agent. If the withholding tax is not properly withheld, the tax authorities have the right to demand back payment of the tax and may impose Late Payment Penalty or Fine/Penalty. Therefore, for every payment abroad, you should first assess whether tax withholding is required and keep complete withholding vouchers and declaration records.
Practical tools and suggestions
Facing complex withholding tax rules, you can first use the free AI consultation of LawLao AI, input the payment type and amount, and quickly clarify the framework. In addition, LawLao AI also provides contract review and trademark search tools to help you avoid risks in business cooperation. Visit https://www.123laoai.com now for free use.
This article is compiled by LawLao AI for reference only and does not constitute legal advice.