向境外公司付款，老挝财务怎么代扣预扣税？
ການຈ່າຍເງິນໃຫ້ບໍລິສັດຕ່າງປະເທດ, ນັກບັນຊີລາວຈະຫັກພາສີ ທີ່ມີການຫັກ ໄວ້ຈ່າຍແນວໃດ?
When Paying an Overseas Company, How Should the Lao Finance Department Withholding Tax?
发布日期: 2026-07-27 · 老法智 LaoPaniti 普法专栏
张总在老挝开了一家工程公司，最近向中国的一家设计公司支付了一笔技术服务费。财务小李问：“这笔钱直接汇过去就行吗？”张总想起之前听朋友说过，向境外付款可能要代扣税，但具体怎么操作却一头雾水。
其实，老挝税法对向境外支付服务费、特许权使用费、利息、股息等款项有专门的预扣税（源泉扣缴）规定。简单说，就是付款方在付钱时，要先替收款方扣下一部分税款交给税务局。
哪些情况需要代扣？
根据《所得税法》和《税收管理法》的相关规定，企业向境外主体支付以下款项时，通常负有代扣代缴义务：
- 服务费（如咨询、设计、管理费等）
- 特许权使用费（如专利、商标、版权使用费）
- 利息（如向境外贷款支付的利息）
- 股息（向境外股东分红）
具体是否需要代扣、按什么税率扣，取决于款项性质和老挝现行税法。如果收款方所在国与老挝签有避免双重征税协定（比如《中老税收协定》），还可能适用更低的税率或免税待遇。
代扣流程和注意事项
实务中，付款方在支付前应先确认款项性质，然后按适用税率计算应扣税款，在支付时直接扣除，并在规定期限内向税务局申报缴纳。扣缴后，付款方需要向收款方提供完税凭证，同时自己保留好合同、发票、付款凭证、申报记录等资料，以备税务检查。
如果漏扣或未及时申报，可能面临补税和处罚。由于具体税率和协定适用情况较为复杂，建议在操作前先请专业人士核算。
常见情形举例
- 支付境外服务费：比如请国外设计师做方案，付款时通常要代扣预扣税，税率以老挝税法为准。如果对方在中国，可查看《中老税收协定》是否有优惠。
- 支付境外利息：向境外银行或股东借款，支付的利息一般也要代扣税。
- 支付境外股息：向境外股东分红，同样涉及预扣税。
如果你对老挝投资的其他税务或法律问题感兴趣，可以看看我们之前写的《老挝鼓励哪些制造业投资？看懂行业清单和区域优惠》（https://www.123laoai.com/guide/112）和《带钱进出老挝，超过多少要申报？一文说清现金出入境规则》（https://www.123laoai.com/guide/110）。
用好工具，少走弯路
预扣税只是老挝税务的一个环节，实际业务中还有更多细节。如果你不确定自己的情况怎么处理，别急着拍脑袋。老法智（https://www.123laoai.com）提供免费的AI法律咨询，你可以直接问问题，先理清框架。另外，合同体检和商标查重工具也能帮你提前发现风险。
本文由老法智 LaoPaniti 整理，仅供参考，不构成法律意见。
常见问题 FAQ
向境外公司支付服务费，一定要代扣预扣税吗？
根据老挝《所得税法》和《税收管理法》的相关规定，向境外支付服务费通常需要代扣预扣税。但具体是否扣、扣多少，要看款项性质和老挝现行税法，以及收款方所在国与老挝是否有税收协定。建议支付前先咨询专业人士确认。
ພາສາລາວ (老挝语)
ການຈ່າຍຄ່າບໍລິການ ໃຫ້ບໍລິສັດຕ່າງປະເທດ, ຕ້ອງຫັກພາສີ ທີ່ມີການຫັກ ໄວ້ຈ່າຍ ສະເໝີບໍ?
ຕາມກົດໝາຍ ວ່າດ້ວຍອາກອນລາຍໄດ້ ແລະ ກົດໝາຍວ່າດ້ວຍການຄຸ້ມຄອງພາສີ-ອາກອນ ຂອງລາວ, ການຈ່າຍຄ່າບໍລິການ ໃຫ້ຕ່າງປະເທດມັກຈະຕ້ອງຫັກພາສີ ທີ່ມີການຫັກ ໄວ້ຈ່າຍ. ແຕ່ວ່າຈະຕ້ອງຫັກ ຫຼື ບໍ່, ຫັກເທົ່າໃດ, ແມ່ນຂຶ້ນກັບລັກສະນະຂອງເງິນທີ່ຈ່າຍ ແລະ ກົດໝາຍພາສີ-ອາກອນ ຂອງລາວໃນປະຈຸບັນ, ລວມທັງສັນຍາພາສີ-ອາກອນ ລະຫວ່າງປະເທດທີ່ຜູ້ຮັບຕັ້ງຢູ່ ກັບລາວ. ຄວນປຶກສາຜູ້ຊ່ຽວຊານກ່ອນຈ່າຍເງິນ.
English
Is withholding tax always required when paying a service fee/charge to an overseas company?
According to the Lao Income Tax Law and Tax Administration Law, withholding tax is generally required when paying a service fee/charge to an overseas entity. However, whether and how much to withhold depends on the nature of the payment, current Lao tax law, and any tax treaty between Laos and the recipient's country. It is advisable to consult a professional before making the payment.
如果漏扣了预扣税，会有什么后果？
付款方负有代扣、申报和保存凭证的义务。如果漏扣或未及时申报，可能面临补税和处罚。具体后果以老挝税务部门认定为准。
ພາສາລາວ (老挝语)
ຖ້າຫາກຫັກພາສີ ທີ່ມີການຫັກ ໄວ້ຈ່າຍ ບໍ່ຄົບ, ຈະມີຜົນສະທ້ອນແນວໃດ?
ຜູ້ຈ່າຍເງິນມີພັນທະ ໃນການຫັກ, ຍື່ນຄຳຮ້ອງ, ແລະ ເກັບຮັກສາເອກະສານ. ຖ້າຫາກຫັກບໍ່ຄົບ ຫຼື ບໍ່ໄດ້ຍື່ນພາຍໃນເວລາ, ອາດຈະຖືກເສຍຄ່າປັບ ແລະ ດອກເບ້ຍ. ຜົນສະທ້ອນທີ່ແນ່ນອນແມ່ນຂຶ້ນກັບການກຳນົດຂອງກົມພາສີ-ອາກອນ.
English
What are the consequences if withholding tax is missed?
The payer is obligated to withhold, declare, and retain records. If withholding or declaration is missed, the payer may face additional tax and penalties. The specific consequences are determined by the Lao tax authorities.
老挝和中国有避免双重征税的协定吗？
是的，中国与老挝签有《中老税收协定》。如果向中国公司支付款项，可以查看该协定是否有降低税率或免税的规定。但适用协定需要满足一定条件，建议提前准备相关资料并咨询专业人士。
ພາສາລາວ (老挝语)
ລາວ ແລະ ຈີນ ມີສັນຍາຫຼີກລ່ຽງການເກັບອາກອນຊໍ້າຊ້ອນ ບໍ?
ແມ່ນແລ້ວ, ຈີນ ແລະ ລາວ ໄດ້ເຊັນສັນຍາພາສີ-ອາກອນ ລາວ-ຈີນ. ຖ້າຈ່າຍເງິນໃຫ້ບໍລິສັດຈີນ, ສາມາດກວດເບິ່ງສັນຍານີ້ວ່າມີຂໍ້ກຳນົດຫຼຸດອັດຕາອາກອນ ຫຼື ການຍົກເວັ້ນອາກອນ ຫຼື ບໍ່. ແຕ່ການນຳໃຊ້ສັນຍາຕ້ອງເປັນໄປຕາມເງື່ອນໄຂທີ່ກຳນົດ, ຄວນກຽມເອກະສານທີ່ກ່ຽວຂ້ອງ ແລະ ປຶກສາຜູ້ຊ່ຽວຊານ.
English
Is there a Double Taxation Agreement (DTA) between Laos and China?
Yes, China and Laos have signed the China-Laos Tax Treaty. When making payments to a Chinese company, you can check whether the treaty provides for a reduced tax rate or tax exemption. However, applying the treaty requires meeting certain conditions, so it is advisable to prepare relevant documents and consult a professional in advance.
本文依据 / Legal basis
- 《所得税法》第相关条款条
- 《税收管理法》第相关条款条
ການຈ່າຍເງິນໃຫ້ບໍລິສັດຕ່າງປະເທດ, ນັກບັນຊີລາວຈະຫັກພາສີ ທີ່ມີການຫັກ ໄວ້ຈ່າຍແນວໃດ?
ທ່ານຈ່າງ ເປີດບໍລິສັດກໍ່ສ້າງຢູ່ລາວ, ບໍ່ດົນມານີ້ໄດ້ຈ່າຍຄ່າບໍລິການດ້ານເຕັກນິກໃຫ້ບໍລິສັດອອກແບບແຫ່ງໜຶ່ງຂອງຈີນ. ນັກບັນຊີນ້ອຍລີ ຖາມວ່າ: “ເງິນຈຳນວນນີ້ໂອນໄປໂດຍກົງໄດ້ບໍ?” ທ່ານຈ່າງ ນຶກຂຶ້ນມາໄດ້ວ່າ ເຄີຍໄດ້ຍິນໝູ່ເວົ້າວ່າ ການຈ່າຍເງິນໃຫ້ຕ່າງປະເທດອາດຈະຕ້ອງຫັກພາສີ, ແຕ່ບໍ່ຮູ້ວິທີປະຕິບັດ.
ຕົວຈິງແລ້ວ, ກົດໝາຍວ່າດ້ວຍອາກອນລາຍໄດ້ ຂອງລາວ ມີຂໍ້ກຳນົດສະເພາະກ່ຽວກັບການຫັກພາສີ ທີ່ມີການຫັກ ໄວ້ຈ່າຍ (ການຫັກ ທີ່ມາ) ສຳລັບການຈ່າຍຄ່າບໍລິການ, ຄ່າພາກຫຼວງ, ດອກເບ້ຍ, ເງິນປັນຜົນ ໃຫ້ຕ່າງປະເທດ. ເວົ້າງ່າຍໆ, ຜູ້ຈ່າຍເງິນຕ້ອງຫັກພາສີສ່ວນໜຶ່ງຈາກຜູ້ຮັບເງິນ ແລະ ນຳສົ່ງໃຫ້ກົມພາສີ-ອາກອນ.
ກໍລະນີໃດແດ່ທີ່ຕ້ອງຫັກ?
ຕາມກົດໝາຍ ວ່າດ້ວຍອາກອນລາຍໄດ້ ແລະ ກົດໝາຍວ່າດ້ວຍການຄຸ້ມຄອງພາສີ-ອາກອນ, ວິສາຫະກິດທີ່ຈ່າຍເງິນໃຫ້ບຸກຄົນຕ່າງປະເທດດັ່ງຕໍ່ໄປນີ້ ມັກຈະມີພັນທະ ໃນການຫັກ ແລະ ນຳສົ່ງ:
- ຄ່າບໍລິການ (ເຊັ່ນ: ຄ່າປຶກສາ, ອອກແບບ, ບໍລິຫານ)
- ຄ່າພາກຫຼວງ (ເຊັ່ນ: ຄ່າໃຊ້ສິດທິບັດ, ເຄື່ອງໝາຍການຄ້າ, ລິຂະສິດ)
- ດອກເບ້ຍ (ເຊັ່ນ: ດອກເບ້ຍເງິນກູ້ຈາກຕ່າງປະເທດ)
- ເງິນປັນຜົນ (ການຈ່າຍປັນຜົນໃຫ້ຜູ້ຖືຫຸ້ນ ຕ່າງປະເທດ)
ວ່າຈະຕ້ອງຫັກ ຫຼື ບໍ່, ແລະ ອັດຕາອາກອນ ເທົ່າໃດ, ຂຶ້ນກັບລັກສະນະຂອງເງິນທີ່ຈ່າຍ ແລະ ກົດໝາຍພາສີ-ອາກອນ ຂອງລາວໃນປະຈຸບັນ. ຖ້າປະເທດທີ່ຜູ້ຮັບຕັ້ງຢູ່ ມີສັນຍາຫຼີກລ່ຽງການເກັບອາກອນຊໍ້າຊ້ອນ ກັບລາວ (ເຊັ່ນ: ສັນຍາພາສີ-ອາກອນ ລາວ-ຈີນ), ອາດຈະໄດ້ຮັບອັດຕາອາກອນ ທີ່ຕ່ຳກວ່າ ຫຼື ການຍົກເວັ້ນອາກອນ.
ຂັ້ນຕອນ ແລະ ຂໍ້ຄວນລະວັງໃນການຫັກ
ໃນພາກປະຕິບັດ, ຜູ້ຈ່າຍເງິນຄວນກຳນົດລັກສະນະຂອງເງິນທີ່ຈ່າຍກ່ອນ, ຈາກນັ້ນຄິດໄລ່ພາສີທີ່ຕ້ອງຫັກຕາມອັດຕາອາກອນ ທີ່ນຳໃຊ້, ຫັກເອົາໃນເວລາຈ່າຍ, ແລະ ຍື່ນຄຳຮ້ອງ ແລະ ຊຳລະພາສີ ໃຫ້ກົມພາສີ-ອາກອນ ພາຍໃນກຳນົດເວລາ. ຫຼັງຈາກຫັກ, ຜູ້ຈ່າຍຕ້ອງອອກໃບຢັ້ງຢືນການຊຳລະພາສີ ໃຫ້ຜູ້ຮັບ, ພ້ອມທັງເກັບຮັກສາເອກະສານຕ່າງໆ ເຊັ່ນ: ສັນຍາ, ໃບເກັບເງິນ, ຫຼັກຖານການຈ່າຍເງິນ, ບັນທຶກການຍື່ນພາສີ ໄວ້ເພື່ອກວດສອບ.
ຖ້າຫາກຫັກບໍ່ຄົບ ຫຼື ບໍ່ໄດ້ຍື່ນພາຍໃນເວລາ, ອາດຈະຖືກເສຍຄ່າປັບ ແລະ ດອກເບ້ຍ. ເນື່ອງຈາກອັດຕາອາກອນ ແລະ ການນຳໃຊ້ສັນຍາພາສີ-ອາກອນ ມີຄວາມຊັບຊ້ອນ, ຄວນປຶກສາຜູ້ຊ່ຽວຊານກ່ອນດຳເນີນການ.
ຕົວຢ່າງກໍລະນີທົ່ວໄປ
- ການຈ່າຍຄ່າບໍລິການ ໃຫ້ຕ່າງປະເທດ: ເຊັ່ນ ຈ້າງນັກອອກແບບຕ່າງປະເທດອອກແບບໂຄງການ, ເມື່ອຈ່າຍເງິນມັກຈະຕ້ອງຫັກພາສີ ທີ່ມີການຫັກ ໄວ້ຈ່າຍ, ອັດຕາອາກອນ ຕາມກົດໝາຍລາວ. ຖ້າຜູ້ຮັບຢູ່ຈີນ, ໃຫ້ກວດເບິ່ງສັນຍາພາສີ-ອາກອນ ລາວ-ຈີນ ວ່າມີສິດທິພິເສດຫຼືບໍ່.
- ການຈ່າຍດອກເບ້ຍ ໃຫ້ຕ່າງປະເທດ: ການກູ້ຢືມເງິນຈາກທະນາຄານ ຫຼື ຜູ້ຖືຫຸ້ນ ຕ່າງປະເທດ, ດອກເບ້ຍທີ່ຈ່າຍກໍ່ຕ້ອງຫັກພາສີ.
- ການຈ່າຍເງິນປັນຜົນ ໃຫ້ຕ່າງປະເທດ: ການຈ່າຍປັນຜົນໃຫ້ຜູ້ຖືຫຸ້ນ ຕ່າງປະເທດກໍ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບການຫັກພາສີ.
ຖ້າທ່ານສົນໃຈບັນຫາພາສີ-ອາກອນ ຫຼື ກົດໝາຍ ອື່ນໆ ກ່ຽວກັບການລົງທຶນ ໃນລາວ, ສາມາດອ່ານບົດຄວາມທີ່ຜ່ານມາຂອງພວກເຮົາໄດ້ທີ່: ລາວສົ່ງເສີມການລົງທຶນ ດ້ານການຜະລິດອຸດສາຫະກຳປະເພດໃດແດ່? ເຂົ້າໃຈບັນຊີລາຍຊື່ອຸດສາຫະກຳ ແລະ ສິດທິພິເສດຕາມເຂດ (https://www.123laoai.com/guide/112) ແລະ ການນຳເງິນເຂົ້າ-ອອກລາວ, ເກີນເທົ່າໃດຕ້ອງແຈ້ງ? ອະທິບາຍກົດລະບຽບການນຳເງິນສົດເຂົ້າ-ອອກ (https://www.123laoai.com/guide/110).
ໃຊ້ເຄື່ອງມື, ຫຼີກລ່ຽງຄວາມຜິດພາດ
ການຫັກພາສີ ທີ່ມີການຫັກ ໄວ້ຈ່າຍ ແມ່ນພຽງສ່ວນໜຶ່ງຂອງພາສີ-ອາກອນ ລາວ, ໃນທຸລະກິດຕົວຈິງຍັງມີລາຍລະອຽດອີກຫຼາຍ. ຖ້າທ່ານບໍ່ແນ່ໃຈວ່າກໍລະນີຂອງທ່ານຄວນປະຕິບັດແນວໃດ, ຢ່າຟ້າວຕັດສິນໃຈ. 老法智 (https://www.123laoai.com) ໃຫ້ບໍລິການປຶກສາກົດໝາຍ AI ຟຣີ, ທ່ານສາມາດຖາມຄຳຖາມໂດຍກົງ ເພື່ອເຂົ້າໃຈກອບໂຄງສ້າງກ່ອນ. ນອກຈາກນັ້ນ, ເຄື່ອງມືກວດສຸຂະພາບສັນຍາ ແລະ ກວດຊ້ຳເຄື່ອງໝາຍການຄ້າ ກໍ່ສາມາດຊ່ວຍທ່ານຊອກຫາຄວາມສ່ຽງລ່ວງໜ້າໄດ້.
ບົດຄວາມນີ້ຮຽບຮຽງໂດຍ 老法智 LaoPaniti, ມີຈຸດປະສົງເພື່ອໃຫ້ຂໍ້ມູນເທົ່ານັ້ນ, ບໍ່ຖືເປັນຄຳແນະນຳທາງກົດໝາຍ.
When Paying an Overseas Company, How Should the Lao Finance Department Withholding Tax?
Mr. Zhang runs an engineering company in Laos and recently paid a technical service fee to a design company in China. The finance officer Xiao Li asked: "Can we just wire the money directly?" Mr. Zhang recalled a friend mentioning that payments abroad might require withholding tax, but he was confused about the specifics.
In fact, Lao tax law has specific withholding tax (source deduction) rules for payments of service fees/charges, royalties, interest, dividends, etc. to overseas entities. Simply put, the payer must deduct a portion of the tax from the payment and remit it to the tax authority on behalf of the recipient.
When is withholding required?
According to the Income Tax Law and Tax Administration Law, enterprises are generally obligated to withhold tax when making the following payments to overseas entities:
- Service fee/charge (e.g., consulting, design, management fees)
- Royalty (e.g., patent, trademark, copyright royalties)
- Interest (e.g., interest on loans from overseas)
- Dividend (distribution to overseas shareholders)
Whether withholding is required and the applicable tax rate depend on the nature of the payment and current Lao tax law. If the recipient's country has a Double Taxation Agreement (DTA) with Laos (e.g., the China-Laos Tax Treaty), a lower tax rate or tax exemption may apply.
Withholding process and considerations
In practice, the payer should first determine the nature of the payment, calculate the tax to be withheld at the applicable rate, deduct it at the time of payment, and declare and pay it to the tax authority within the prescribed time limit. After withholding, the payer must provide the recipient with a tax payment certificate and retain the contract, invoice, payment voucher, and declaration records for tax inspection.
Failure to withhold or declare in time may result in additional tax and penalties. Given the complexity of specific tax rates and treaty applicability, it is advisable to consult a professional before proceeding.
Common examples
- Paying overseas service fee/charge: For example, hiring a foreign designer for a project, withholding tax is generally required at the rate specified by Lao tax law. If the recipient is in China, check the China-Laos Tax Treaty for possible benefits.
- Paying overseas interest: Interest paid to an overseas bank or shareholder typically requires withholding tax.
- Paying overseas dividends: Dividends distributed to overseas shareholders also involve withholding tax.
If you are interested in other tax or legal issues related to investing in Laos, you can check our previous articles: "Which Manufacturing Investments Does Laos Encourage? Understanding the Industry List and Regional Incentives" (https://www.123laoai.com/guide/112) and "Bringing Money In and Out of Laos: How Much Requires Declaration? A Clear Guide to Cash Entry and Exit Rules" (https://www.123laoai.com/guide/110).
Use tools to avoid detours
Withholding tax is just one aspect of Lao taxation; there are many more details in actual business operations. If you are unsure how to handle your situation, don't rush. LaoPaniti (https://www.123laoai.com) offers free AI legal consultation where you can ask questions directly to clarify the framework. Additionally, contract review and trademark search tools can help you identify risks early.
This article is compiled by 老法智 LaoPaniti for reference only and does not constitute legal advice.